Несмотря на то что Германия славится в целом высокими налогами, к собственникам недвижимости власти относятся лояльно. Ежегодный налог для владельцев квартир может составлять всего €70–80, налог на приобретение стартует с 3,5%, налог на прибыль от продажи в ряде случаев не взимается. В статье мы расскажем о каждом из немецких налогов, которые распространяются на владельцев недвижимости в Германии, о возможностях их сократить или избежать вовсе, а также о правилах и особенностях оплаты. Содержание статьи
Обязанности и права нерезидентов
Налоги при покупке недвижимости
Налоги на владение недвижимостью
Налог при сдаче недвижимости в аренду
Налог при продаже недвижимости
Налог на наследование и дарение
Как сэкономить на налогах
Обязанности и права нерезидентов, которые купили недвижимость в Германии
Купить недвижимость в Германии имеет право гражданин абсолютно любой страны. Ограничений по типу имущества нет: это может быть жильё, коммерческий объект, земельный участок в любой федеральной земле. Но независимо от гражданства и места жительства, покупатели-нерезиденты должны платить в большинстве случаев такие же налоги, как и резиденты страны.
Нерезидент Германии – человек, который проживает в стране менее 183 дней в году, – платит налоги только на доходы, полученные в стране. Например, если вы ведёте бизнес в Германии, будь то даже сдача купленного жилья в аренду, вы обязаны платить налог на доход. Точно так же, как и налог на владение, передачу объекта, находящегося в Германии. При этом стоит помнить два момента.
Если вы гражданин/резидент, скажем, Беларуси или России, перед покупкой недвижимости в Германии вы обязательно должны уведомить свою налоговую об открытии счёта в зарубежном банке или об открытии юридического лица.
Между Германией и РФ (а также ещё 95 странами) подписан договор об избежании двойного налогообложения. То есть, заплатив налог в Германии и имея на руках соответствующие документы, платить налоги в России не придётся.
Учтите, что в Германии очень строго относятся к должникам. Если имеется задолженность по уплате налогов, дело может закончиться немалым штрафом, лишением визы или даже вида на жительство. Если собственник долгое время не погашает задолженность, жильё может быть принудительно продано на аукционе.
Налоги при покупке недвижимости
Независимо от постоянного места жительства иностранца, при покупке недвижимости новый собственник должен уплатить налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer). В зависимости от региона размер ставки варьируется в пределах 3,5–6,5%.
Ставки налога на покупку недвижимости в Германии в 2021 году
Федеральная земля Налоговая ставка Берлин 6,0%
Бранденбург
6,5%
Баден-Вюртемберг
5,0%
Бремен
5,0%
Гамбург
4,5%
Нижняя Саксония
5,0%
Северный Рейн – Вестфалия
6,5%
Рейнланд-Пфальц
5,0%
Саар
6,5%
Саксония-Анхальт
5,0%
Шлезвиг-Гольштейн
6,5%
Тюрингия
6,5%
Бавария
3,5%
Гессен
6,0%
Мекленбург – Передняя Померания
6,0%
Саксония
3,5%
Как правило, налог и остальные дополнительные расходы (услуги нотариуса и риелтора, переоформление прав собственности) ложатся на покупателя. Продавец покрывает только удаление обременений из поземельной книги (если таковые имеются). Все обязательства прописываются в договоре.
Более подробно о расходах и процедуре покупки недвижимости в Германии читайте в других наших статьях
Процедура приобретения недвижимости в Германии
Удалённая покупка недвижимости в Германии. Кейсы для инвестиций
Рынок не ждёт: как дистанционно совершить сделку с недвижимостью в Германии
Налоги на владение недвижимостью
Вместо налога на недвижимость в Германии на всех собственников распространяется обязанность платить поземельный налог (Grundsteuer), который регулируется Законом о налогах на недвижимость (Grundsteuergesetz, GrStG) от 1 декабря 1936 года.
Базовая ставка – всего 0,35% от оценочной стоимости имущества, но каждый муниципалитет отдельно устанавливает повышающий коэффициент. На последний влияет тип недвижимости, местонахождение, год постройки, площадь участка. Потому в среднем земельный налог выходит 1,0–2,8%.
Финальная сумма получается невысокой, если сравнивать с другими странами ЕС. К примеру, за квартиру 70–80 кв. м в крупном городе ежегодно придётся платить около €200–250, а за просторный дом – €600. В небольших городах ставки ниже.
Оплата. Если собственник владеет частным домом, он же и платит налог на землю. Если речь идёт о многоквартирном комплексе, в большинстве случаев налог должен платить собственник дома. Потому он распределяет сумму налога на всех жильцов и устанавливает периодичность выплат.
Чтобы внести платёж, можно пойти напрямую в налоговое управление, отправить деньги банковским переводом на счёт налоговой службы или заплатить онлайн через специальный портал Elster.
Налог при сдаче недвижимости в аренду
В зависимости от размера прибыли подоходный налог (Einkommensteuer) составляет 0–45%.
Доход в год Ставка
До €9 000
0% для резидентов
14% для нерезидентов
От €9 001 до €13 996
14%
От €13 997 до €54 949
24%
От €54 950 до €260 532
42%
Более €260 533
45%
Налог уплачивается с чистой прибыли, то есть с суммы после вычета всех расходов и амортизации. Потому стоит сохранять все чеки, чтобы при подаче декларации снизить базу. В качестве вычитаемых расходов можно зачесть:
Декларацию нужно подавать раз в год, до 31 июля года, следующего за отчётным.
Читайте также
Пошаговая инструкция: как зарабатывать на аренде жилой недвижимости в Германии
Почему Германия – настоящий налоговый рай для иностранцев, инвестирующих в коммерческую недвижимость
В Германии на всех собственников распространяется обязанность платить поземельный налог (Grundsteuer). Базовая ставка – 0,35% от оценочной стоимости имущества Налог при продаже недвижимости
Если вы продаёте недвижимость в течение десяти лет с момента её покупки, нужно заплатить спекулятивный налог (Spekulationssteuer). Он высчитывается по ставке подоходного налога и уплачивается вместе с налогом на другие доходы за последний год. То есть к прочим доходам (зарплате, прибыли от аренды, дивидендам и т. д.) прибавляется прибыль от продажи недвижимости, и в зависимости от общей суммы применяется та или иная ставка.
Как и в случае с арендой, прибыль от продажи – это чистая разница между стоимостью покупки и продажи за вычетом:
всех дополнительных расходов на приобретение (налога на переход прав собственности, затрат на нотариуса, юриста, перерегистрацию и т. д.);
трат на ремонт, улучшение жилья;
процентов по ипотеке и т. д.
Для физических лиц ставка варьируется от 14,77 до 47,475% в зависимости от суммы чистой прибыли. Юридические лица платят данный налог по единой ставке – 15,825%.
Особенности. Налог от продажи платить не нужно, если:
вы владеете недвижимостью более десяти лет;
собственность использовалась только для личного проживания в год продажи и в течение двух предыдущих лет.
Оба правила не распространяются на юридических лиц – налог на прибыль от продажи недвижимости они в любом случае платят.
Налог на наследование и дарение
В отношении данного налога в Германии действует два типа налоговой обязанности.
Ограниченная. Ни даритель, ни наследник не являются резидентами Германии. Тогда, если имущество находится в Германии, налог при его передаче уплачивать нужно, если за её пределами – нет.
Неограниченная. Даритель либо наследник – резиденты страны. В таком случае налогом облагается любое передаваемое имущество, в какой бы стране оно ни находилось. При этом стоит учитывать, что соглашения об избежании двойного налогообложения касательно налога на наследование между Германией и Россией не подписано.
В общем случае база для налога на наследование и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer) – рыночная стоимость передаваемого объекта. Ставка варьируется от 7 до 50% в зависимости от цены объекта. Есть налоговые вычеты, размер которых связан со степенью родства.
Налоговый класс Степень родства Налоговый вычет, € I Супруги или партнёры, живущие вместе 500 000 Дети или внуки умерших родителей 400 000 Дети или внуки живых родителей 200 000 Родители 100 000 II
Брат/сестра
Родственники по второму колену
Разведённые супруги
Приёмные родители
20 000 III
Другие лица
Юридические лица 20 000
В некоторых случаях налог уплачивать не нужно. К примеру, если по наследству передаётся семейный дом.
Как сэкономить на налогах
Местные жители регулярно прибегают к помощи налоговых консультантов для составления деклараций, так как система достаточно сложная, при этом в ней предусмотрено множество легальных способов снизить налоговую нагрузку. Есть налоговые льготы для семей с детьми, для тех, кто реновирует своё жильё, для тех, кто использует помещение в квартире в качестве рабочего кабинета, и др.
Рекомендуем ещё перед покупкой недвижимости спланировать структуру сделки с учётом возможной экономии на налогах. Например, в некоторых случаях выгоднее оформить собственность на юридическое лицо и привлечь банковское финансирование.
Есть определённые тонкости и по части возврата налогов. Согласно данным Федерального статистического управления, девять из десяти человек, которые подают налоговую декларацию в Германии, получают возмещение, так как после перерасчёта нередко выявляется переплата. Потому, если вы подаёте декларацию вовремя и добровольно, можете написать заявление на возмещение за предыдущие четыре года. Ответ приходит в течение двух – шести месяцев.
Если же вы подадите декларацию не вовремя, за каждый месяц просрочки начисляется 0,25% от выставленной к уплате суммы. Если просрочите уплату налога – ежемесячная пеня составит 1%. То есть если вы должны заплатить налогов на €12 тыс., то ежемесячная пеня за не представленную вовремя декларацию – €30, а за неуплаченный налог – €120 в месяц.
